Kuidas töötab töötaja omanduses olev ettevõte?

Töötajate omanduses oleva ettevõtte plaani nimetatakse sagedamini „töötajate aktsiate omandiplaaniks“ (või ESOP), kuid nimi annab õige sõnumi: ESOP-s antakse töötajatele ettevõttes aktsia osana hüvitistest ettevõttes töötades, muutes need töötajad ettevõtte aktsionärideks. Ehkki seda tüüpi plaanidel võib olla töötajatele eeliseid, on see maksude osas sageli kasulik ka ettevõttele endale. Tuntud ESOP ettevõtete näited hõlmavad Penmaci, mis on 100 protsenti töötajate omandis, samuti Publix Super Marketsit ja WinCo Foodsi, mis mõlemad on üle 50 protsendi töötajate omanduses, vahendab Riiklik töötajate omanike keskus.

ESOP ettevõtete põhjused

NCEO hinnangul on alates 2018. aastast umbes 7000 töötajate aktsiaomandiplaani, mis hõlmavad enam kui 14 miljonit töötajat. Veel üks hinnanguliselt 9 miljonit töötajat osaleb kasumi jagamise ja aktsiaboonuste plaanides, mis investeerivad märkimisväärse summa ettevõtte aktsiatesse.

NCEO sõnul on ettevõttel töötaja omandis kolm peamist põhjust. Põhjuseks võib olla see, et eraomandis oleva ettevõtte algne omanik lahkub, nii et organisatsioon ostab need aktsiad plaani maksust mahaarvatavate sissemaksetega. ESOP võib laenata raha ka olemasolevate omanike aktsiate ostmiseks, misjärel ta maksustatavalt maha maksab laenu tagasimaksmise plaani. Lõpuks võib ettevõte pakkuda ESOP-d ainult selleks, et pakkuda oma töötajatele täiendavat kasu.

Kuidas ESOP ettevõtted töötavad

Kui ettevõte soovib saada töötajate omandisse, loob ta usaldusfondi, kuhu ta teeb iga-aastaseid sissemakseid, mis seejärel antakse selle usaldusüksuse individuaalsetele töötajate kontodele. See, kuidas ettevõte töötajatele sissemakseid jaotab, on organisatsiooniti erinev. Mõni eraldab laoseisu proportsionaalselt hüvitisega, teine ​​aga eraldab selle staaži põhjal.

Töötaja peab saama ESOP-plaani, enne kui ta programmist kasu näeb, mis tähendab, et ta saab ettevõttes töötavate aastate jooksul saada suurema osa oma individuaalsetest kontodest. Vestimiskavad võivad olla kas "kolmeaastane kalju", mis tähendab, et töötaja omandatakse 100% pärast kolme aastat, kuid mitte enne seda aega, või "kuueaastane palgaaste", kus töötajale antud protsent läheb kahe kuni kuue aasta pikkune teenistusaeg tõuseb 20 protsenti.

Kui töötaja ettevõttest lahkub, müüakse tema omanduses olevad aktsiad ja ta saab kasumi, sõltuvalt sellest, kui palju ta plaanis oli olnud.

ESOP eelised

Töötajale kuuluval ettevõttel on mitmeid maksusoodustusi. Näiteks on aktsiate sissemakse plaani maksuvabalt maha arvatav, nagu ka rahalised sissemaksed. Lisaks on maksust maha arvatavad sissemaksed ESOP-le, mida kasutatakse plaani võetud laenu tagasimaksmiseks. Töötajate omanduses oleva ettevõtte, mis on C-korporatsioon, müüjad saavad müügitulu reinvesteerimisel muudesse väärtpaberitesse maksu edasilükkamise, kui ESOP-le kuulub 30 protsenti ettevõtte aktsiatest.

S-korporatsioonide puhul ei maksa ESOP-i omandiõiguse protsent föderaalset tulumaksu ega maksa sageli ka riigi tulumaksu. Näiteks kui ESOP-le kuulub 50 protsenti aktsiatest, ei maksustata 50 protsenti kasumist. Lõpuks on töötajate kaudu edasi kantud dividendid, mille töötajad investeerivad töötajate aktsiatesse või mida kasutatakse ESOP-i laenu maksmiseks - kõik need on maksust maha arvatavad.

Töötajate jaoks on eelis, et töötajad ei maksa ESOP-le tehtud sissemaksetelt maksu vaid konto jaotamisel pärast ettevõttest lahkumist. Kuid töötaja saab selle jaotuse üle viia teisele pensioniplaanile, näiteks IRA-le.