Sõnad nagu "heategevus" ja "mittetulundusühing" harjuvad juhuslikes vestlustes vaheldumisi, kuid mitte nii palju, kui inimesed räägivad juriidilisi üksikasju. Maksuseadus ja ettevõtteõigus annavad sõnadele heategevus, mittetulundusühing ja 501 (c) 3 mittetulundusühing - AKA "vabastatud organisatsioon" täpse tähenduse. Kui kavatsete moodustada maksuvaba mittetulundusühingu, aitab juriidiliste tähenduste korrektne muutmine.
Näpunäide
Mittetulundusühingud 501 (c) 3 on peamiselt heategevusorganisatsioonid. 501 (c) mittetulundusühingute ülejäänud klassidesse kuuluvad veteranide rühmad, majaomanike ühendused, krediidiühistud, kalmistufirmad, maaklubid, erialaliidud ja lobirühmad. IRS-i nõuded igas kategoorias on erinevad.
Mittetulundusühingud
Mittetulundusühing on SCORE sõnul grupp, mis on pühendunud muule eesmärgile kui inimeste rikkaks muutmine. Mittetulundusühinguks kvalifitseerumiseks ei lähe teie grupi kasumid - kas annetustest, liikmemaksudest või äritegevusest - aktsionäridele, annetajatele ega asutajatele. Võite maksta töötajatele, kuid muidu läheb see raha ühiskonnale või mõnele konkreetsele ühiskonna osale kasuks.
- Heategevusorganisatsioonid on kõige tuntumad mittetulundusühingud, organisatsioonid, kes on pühendunud oma kogukonna elukvaliteedi parandamisele mingil viisil. See võib olla toidupank, tasuta kliinik, vähi ravimisele pühendunud meditsiiniline heategevusorganisatsioon või fond, mis annab stipendiume kolledžile.
- Koduomanike ühendus ei ole heategevusorganisatsioon, kuid see sobib siiski mittetulundusühinguks. Majaomanike tasud lähevad tänavate hooldamiseks või naabruskonna kaunistamiseks, tuues kogukonnale kasu.
- Erinevad klubid ja sotsiaalsed rühmad kvalifitseeruvad mittetulundusühinguteks, kuna nad teenivad pigem oma liikmete kui ühe inimese huve. Veteranirühmad ja maaklubid võivad olla näiteks mittetulundusühingud.
- Krediidiühistud, surnuaiaettevõtted, mustade kopsuhüvitiste fondid ja lobitöö organisatsioonid võivad kõik olla mittetulundusühingud, teatab IRSi väljaanne 557.
Mittetulundusühinguks olemine võib mõjutada teie föderaalset maksuarvet, kuid mittetulundusühinguks saamine on osariigi õiguse küsimus, ütleb SCORE. Kui moodustate ettevõtte, mis on enamik mittetulundusühinguid, registreerite selle riigi tasandil. Seejärel pöördute IRSi poole, millal muutub oluliseks küsimus, kas olete 501 (c) 3, 501 (c) 6 või 501 (c) 19.
501 (c) 3 maksuvaba organisatsioon
Kõik heategevusorganisatsioonid on mittetulundusühingud. Paljud mittetulundusühingud pole heategevusorganisatsioonid. IRS ütleb, et mitmesugused heategevusorganisatsioonid saavad maksuvabastuse 501 (c) 3 staatuse. 501 (c) 3 mittetulundusühingut on vabastatud rühmad - nad ei maksa annetustelt kogutud raha eest maksu ja annetajad saavad oma maksudelt sissemakseid maha kanda.
Need mittetulundusühingud vastavad sellele staatusele, kuna nad on pühendatud "vabastatud eesmärgile", ütleb IRS. Maksuvabastuse eesmärgid võivad olla heategevuslikud, usulised, haridusalased, teaduslikud, kirjanduslikud või ennetada laste või loomade julmust. Lisatud on ka avaliku turvalisuse testimine ja harrastusspordivõistluste edendamine.
IRS ütleb, et 501 (c) 3 3 heategevuslik eesmärk hõlmab klassikalist vaeste ja vähekindlustatud inimeste abistamise kontseptsiooni. Nende hulka kuulub ka usu, hariduse või teaduse edendamine; mälestiste ja avalike tööde ehitamine või hooldamine; valitsuse koormuse vähendamine; eelarvamuste ja diskrimineerimise vastu võitlemine; inimõiguste kaitsmine; ja võitlus alaealiste kuritegevusega.
Kui paljud heategevusorganisatsioonid hankivad oma rahalisi vahendeid, küsides kogukonnalt annetusi, on teised eraõiguslikud sihtasutused, millel on üks suur rahastamisallikas, näiteks jõuka pere raha. Fondid annavad tavaliselt toetusi teistele heategevusorganisatsioonidele või üksikisikutele, selle asemel, et ise heategevusorganisatsiooni juhtida. Näiteks ütleb MacArthuri fond, et see annab viieaastaseid toetusi erakordsetele inimestele, et nad saaksid vabalt saavutada loovat või teaduslikku ülevust.
Vabaks saamine
Olenemata teie missioonist, ei vabasta mittetulundusühingu moodustamine organisatsiooni automaatselt tulumaksu maksmisest. Selleks peate IRS-ile tõendama, et kvalifitseerute 501 (c) klassi. Võtke näiteks heategevus. Väljaande 557 kohaselt peate 501 (c) 3 maksuvabastusega heategevusgrupiks saamiseks esitama IRS-ile vormi 1023 või, kui olete väike organisatsioon, 1023-EZ. Peate seda tegema veebis, lisades lisatud dokumendid:
- Teie organisatsiooni tööandja identifitseerimisnumber (EIN), mis identifitseerib teie rühma maksumaksjana, näiteks isiku sotsiaalkindlustuse number
- Teie põhikiri või muud korraldavad dokumendid
- Teie põhimäärus
- Teie tegevuse kirjeldus, nii et IRS saab otsustada, kas vastate standardile 501 (c) 3
- Finantsinfo
Kui te ei esita täielikku taotlust või annate ebapiisavat teavet, võib IRS teid tagasi lükata. Näiteks peab teie tegevuse kirjeldus olema üksikasjalik: standardid, protseduurid ja meetodid missiooni elluviimiseks, eeldatavad rahastamisallikad ja milleks loodate raha kulutada. IRS vajab seda teavet, et otsustada, kas kvalifitseerute tõesti kategooriasse 501 (c) 3.
Teine alternatiiv on Ioby sõnul otsida sponsorit, kellel on juba 501 (c) 3 staatus. Nendega liitudes saate kasu nende vabastatud staatusest isegi siis, kui te pole seda veel registreerinud. Mõni vabastatud rühmitus on mõeldud sponsorluse pakkumiseks võimalikult paljudele mittetulundusühingutele, teised aga gruppidele, kelle eesmärgid vastavad nende omadele.
501 (c) 19 veteranide rühma: erinevused
Näiteks, kuidas 501 (c) 3 heategevusorganisatsioon erineb teistest 501 (c) rühmadest, kaaluge veteranide organisatsioone - kõnelevad IRS-is koodinumber 501 (c) 19. IRS ütleb, et kvalifitseeruvad organisatsioonid on vabastatud liikmemaksult maksude maksmisest. Kvalifikatsioonidele mittevastav organisatsioon võib siiski saada erandi teise kategooria, näiteks seltskondliku klubi 501 (c) 7 alusel.
Maksuvabastuse saamiseks peab liikmeskond olema vähemalt 75 protsenti USA sõjaväelaste endistest või praegustest liikmetest. Vähemalt 97,5 protsenti liikmetest peavad olema sõjaväelased või endised liikmed, sõjaväe kadetid või abikaasad, lesed, lesed, kadettide järeltulijad või esivanemad, sõjaväelased või sõjaväelased. Annetused veteranide rühmadele on maksuvabastatavad, kui 90 protsenti liikmetest on sõjaveteranid.
Rühma eesmärk võib olla üldine heategevus või sotsiaalhoolekanne. Teise võimalusena võib see olla abivajavate veteranide ja veteranide ülalpeetavate abistamine; pakkuda meelelahutust ja tuge haiglaravil viibivatele veteranidele või sõjaväelastele; sõjaväelaste surnute mälestuse jäädvustamiseks; isamaaliste tegevuste sponsoreerimine; pakkuda liikmetele puhkust; või kindlustama liikmeid või nende ülalpeetavaid.
Lobitöö ja poliitika
501 (c) 3 heategevusrühmade peamine piirang on see, et nad ei saa kulutada annetusi valitsuse lobitööks, välja arvatud juhul, kui see on nende eelarve ebaoluline summa, nagu ütleb IRSi väljaanne 557. Kirik või ilmalik heategevusorganisatsioon võivad kaotada oma vabastuse staatusest, kui nad kulutavad liiga palju. Samuti ei saa nad teha kampaaniat poliitilise kandidaadi poolt ega vastu. See ei kehti teiste 501 (c) rühmade kohta.
Näiteks mittetulundusühing 501 (c) 4 on sotsiaalhoolekande rühm. Kuigi sotsiaalhoolekanne võib tunduda asendatav heategevusega, on juriidiliselt need kaks klassi erinevad. 501 (c) 3 rühm, kes võitleb diskrimineerimisega oma kogukonnas, peab järgima lobitöö piire. IRS ütleb, et sama missiooniga rühmitus 501 (c) 4 võib muuta valitsuse lobitöö peamiseks tegevuseks ja osaleda piiratud poliitilises tegevuses. See võib olla kohustatud ütlema oma liikmetele, kui suur osa nende tasust läheb lobitööle.