Kui teie ettevõte lisab oma autoparki autosid, peab see olema rahul kahe eri tüüpi amortisatsiooniga. Internal Revenue Service võimaldab teil amortiseerida oma ettevõtte jaoks ostetud autosid ja veoautosid, kuigi selle reeglid on suhteliselt keerulised ja tavaliselt piiravad teie amortisatsiooni mahaarvamise väärtust. Samal ajal võtab turg teie autolt väärtust kokku, amortiseerides seda sageli hoopis teistsuguse kiirusega, kui lubab sisemine tuluteenus.
IRSi amortisatsioonimäärad
IRS võimaldab teil autosid amortiseerida viie aasta jooksul. Võite valida lineaarse amortisatsiooni, mis arvestaks igal aastal 20 protsenti auto maksumuse baasist. Teise võimalusena võite kasutada kiirendatud kulumit ja avaldamise kuupäeva seisuga boonuskulumit, mis võib lubada teil esimesel aastal nõuda koguni 60 protsenti auto väärtusest. Kuna need reeglid on keerulised ja kalduvad sageli muutuma, paluge oma amortisatsiooni arvutamisel kasutada vastavat raamatupidajat.
IRSi amortisatsiooni piirmäärad
Kahjuks ei saa te tõenäoliselt oma ettevõtte autot nii kiiresti amortiseerida, kui arvate. IRS-i andmetel kehtivad iga alla 6000 naela suuruse auto luksuslike autode hinnapiirangud, mis vähendavad auto väärtuse summat, mida saate amortiseerida. Kuigi piirmäärad varieeruvad sõltuvalt teie täpsest amortisatsioonimeetodist ja olukorrast, piirdute üldjuhul maksimaalse paragrahvi 280F mahakandmisega. Maksukärbete ja töökohtade seadus tõstis märkimisväärselt dollarite piirmäära autode aastase amortisatsiooni osas, kuid üldiselt piirdute vaid 18 000–5 760 dollari suuruste mahaarvamistega libiseval skaalal sõltuvalt sõiduki kasutuselevõtust.
Arvestades, et 2018. aasta keskmine uus auto maksis 35 285 dollarit, on suur tõenäosus, et teie ostetud sõidukipark on IRS-i silmis luksusauto. Need piirangud ei kehti tavaliselt veoautodele, mille täismass on üle 6000 naela, kuid siiski on kõige parem rääkida CPA-ga.
Reaalse maailma amortisatsioon
Sõltumata IRS-i ütlustest määrab teie võime oma ettevõtte autosid edasi müüa turg. Kuigi erinevad autod amortiseeruvad erineva kiirusega, on hea rusikareegel eeldada, et uus auto kaotab esimesel aastal umbes 20 protsenti väärtusest ja pärast seda igal aastal 15 protsenti, kuni kümne aasta pärast on see väärt umbes 10 protsenti sellest, mis see algselt maksis. See tähendab, et 30 000 dollari suuruse sõiduki väärtus on pärast esimest aastat 24 000 dollarit, pärast teist aastat 20 400 dollarit ja pärast kolmandat aastat 17 340 dollarit.
Tagasimaksumaks
Kui müüte kinnisvara kahjumiga, kuid rohkem kui selle amortiseerunud väärtus, maksustab IRS teid lisaväärtuselt. Ettevõtted, kes ostavad suhteliselt väärtuslikke autosid ja vahetavad neid tihti, ei pea tavaliselt sellega tegelema, kuid kui ostate autopargi autosid ja hoiate neid mõnda aega, on võimalik, et teie ettevõte võib saada täielikult amortiseerunud auto, mille jaoks see on saab paar tuhat dollarit. Kõik need müügitulud oleksid maksustatavad, välja arvatud juhul, kui müüte oma autot 1031 maksuga edasi lükatud vahetuses ja kannate oma alust edasi.